jueves, 18 de febrero de 2016

Se debe pagar ISLR por un ingreso de Bs 14.750, Mito o Realidad?

Recientemente surgió un titular de prensa en la que se expresaba que el venezolano que gane Bs 14.700 al mes debe pagar ISLR. Aunque esto es posible, es un caso que roza lo extremo y que en realidad, dicho ingreso solo obliga a declarar los ingresos obtenidos durante el 2016. Pero, debe pagar?

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Le presentamos algunos casos con variantes en niveles de ingreso y el monto a pagar de ISLR. Tal vez el lector interesado se encuentre en la situación de alguno de estos casos.

El titular que anuncia el pago de impuesto sobre la renta por el ingreso mensual de Bs 14.750 fue aparentemente escrito por alguien que desconoce la materia tributaria. Se deduce que dicho monto (Bs 14.750) surgió de dividir la renta anual mínima para declarar (Bs. 177.000) entre 12 meses, es decir, esto es un promedio mensual.

Sin embargo, hay que tomar en cuenta las aristas de la norma tributaria, desconocida para la mayoría, lo cual intentaremos explicar de forma sencilla.

La ley obliga a declarar (distinto a pagar) los ingresos ante el fisco a aquellas personas que tengan renta neta anual (Enriquecimiento Neto o ingresos menos costos y gastos) de 1.000 UT (Bs 177.000), esto se aplica a trabajadores en el libre ejercicio de su profesión u oficio, que no dependan de una empresa para generar sus ingresos (Ingresos Propios para el fisco). Si el ciudadano no lleva un registro de sus costos y gastos o simplemente es trabajador dependiente debe declarar solo tomando en cuenta sus ingresos anuales, siempre y cuando este gane 1.500 UT (Bs. 265.500), este último límite inferior equivale a un ingreso promedio mensual de Bs 22.125 (a declarar en el 2017).

Ahora bien, para que un venezolano esté obligado a pagar ISLR después de su declaración y su renta neta en este año 2016 sea de Bs 177.000 (promedio mensual de Bs 14.750) debe estar muy solo en la vida, es decir, no poseer cargar familiares, ni padre, ni madre, ni esposa, ni hijos. Cada carga familiar representa 10 UT en rebajas al Impuesto. Esto es posible, por lo que no podemos invalidar por completo el mencionado titular. En este caso, una persona sin cargas familiares que gane un promedio mensual de Bs 14.750 estará obligado a pagar Bs 630,12 al fisco venezolano.

Si tiene al menos 1 carga familiar, los cálculos indican que no debe pagar, mas si declarar.

El problema para la gran mayoría de los venezolanos inicia cuando su renta neta es ligeramente superior a Bs 20.000, lo cual es muy bajo considerando los niveles inflacionarios, y esté obligado a declarar y en muchos casos, a pagar. Solo teniendo 3 cargas familiares este venezolano queda exento del pago de impuesto.

La situación empeora para quienes ganan en promedio poco más de Bs. 30.000 mensual (lo cual es apenas el 25% de la canasta básica) y al declarar se encuentran que deben pagar hasta Bs. 4.140 por concepto de ISLR manteniendo a 5 cargas familiares.

Le presentamos algunos casos con variantes en niveles de ingreso y el monto a pagar de ISLR en el año 2017 por sus ingresos en el 2016. Tal vez el lector interesado se encuentre en la situación de alguno de estos casos.

Ingreso Promedio Mensual	Cargas Familiares	Impuesto a Pagar
14.750	0	630,12
14.750	1	0
20.000	0	4.410,12
20.000	1	2.640,12
20.000	2	870,12
20.000	3	0
30.000	0	12.990,18
30.000	1	11.220,18
30.000	2	9.450,18
30.000	3	7.680,18
30.000	4	5.910,18
30.000	5	4.140,18